Subvenciones a largo plazo para el Plan. Bajo los términos y provisiones del Plan de Acciones de 2003 de Newell Rubbermaid Inc., según enmendado y actualizado en vigor desde el 8 de febrero de 2006 y enmendado posteriormente a partir del 9 de agosto de 2006, y el Plan de Acciones 2010 de Newell Rubbermaid Inc. ), El Comité de Compensación de Desarrollo de la Organización (el Comité 147) del Consejo de Administración de Newell Rubbermaid Inc. (la Compañía 147), en cualquier momento y de vez en cuando, podrá otorgar premios basados en acciones de la Compañía, incluyendo Acciones Restringidas Unidades de Participación y Opciones sobre Acciones, a empleados elegibles en las cantidades que determine el Comité. Este Plan de Incentivos a Largo Plazo (147LTIP148) establece una metodología para determinar las adjudicaciones de Unidades de Acciones Restringidas y Opciones de Acciones bajo el Plan de Acciones en 2010 y años subsiguientes a empleados elegibles con posiciones en las Bandas Salariales 6-10 (147 Empleados Clave148). El Comité otorgará las Unidades de Acciones Restringidas y Opciones de Stock a los empleados clave de acuerdo con las directrices establecidas a continuación. Directrices. El número de acciones sujetas a Unidades de Acciones Restringidas y Opciones de Compra de Acciones otorgadas a un Empleado Clave en 2010 y en años civiles subsecuentes como un premio de LTIP se determinará como sigue: Opciones de Stock. El Comité autorizará una Subvención de Opción de Compra de Acciones a cada Empleado Clave en las Bandas Salariales 7-10 para una cantidad de acciones determinadas dividiendo 30 del Valor Objetivo aplicable para dicho Empleado Clave por el valor de una Opción de Acción para una sola acción a partir del Aplicando, de forma agregada, la misma metodología de valoración de Black-Scholes utilizada para los fines del FASB ASC Tema 718 (anteriormente FAS 123 (R)). Las fracciones de acciones no se tendrán en cuenta. Las opciones de compra de acciones serán opciones de acciones no calificadas. Unidades de acciones restringidas basadas en el tiempo. El Comité autorizará una Subvención de Acciones Restringidas a cada Empleado Clave por una cantidad de Acciones Ordinarias determinada dividiendo 30 (60 en el caso de un Empleado Clave en la Banda Salarial 6) del Valor Objetivo aplicable para dicho Empleado Clave por el Valor justo de mercado de una acción ordinaria en la fecha de otorgamiento. Las acciones fraccionarias se redondearán. Unidades de acciones restringidas basadas en el desempeño. El Comité autorizará una Subvención de Acciones Restringidas a cada Empleado Clave para una cantidad de acciones determinadas dividiendo 40 del Valor Objetivo aplicable para dicho Empleado Clave por el Valor de Mercado Justo de una acción común en la fecha de la concesión. Las acciones fraccionarias se redondearán. Esta subvención para la Unidad de Stock Restringido estará sujeta al análisis del Grupo de Comparadores TSR, tal como se describe en la Sección 2 (c). Las subvenciones descritas anteriormente se harán al mismo tiempo que el Comité determine los criterios descritos en la Sección 2 (a), y se basará en una Banda Salarial del Empleado Clave al 31 de diciembre del año anterior. Una vez finalizado el período de ejecución de tres años aplicable, el Comité determinará hasta qué punto se ha alcanzado la meta del grupo de comparación TSR. El TSR se calculará sobre la base de la siguiente fórmula: (Variación del precio de la acción) (Dividendos) (precio de la acción inicial) Para este propósito, el precio inicial de la acción será el precio promedio de las acciones de cierre en el primer mes del período de rendimiento aplicable y El precio de cierre de la acción será el precio de cierre promedio en el último mes del periodo de desempeño aplicable. El Comité determinará el ranking de la Compañía 146 en el grupo de comparación basado en el TSR de la Compañía y de cada otro miembro del Grupo Comparador TSR y multiplicará el número de Unidades de Acciones Restringidas sujetas al Grupo Comparador TSR por el porcentaje aplicable establecido A continuación: La interpolación se utiliza para el ranking de la empresa entre el ranking de grupos de comparación superior e inferior (por ejemplo, un ranking de la empresa de 3 resultaría en un porcentaje interpolado entre 200 y 150 y un ranking de 8 resultaría en un porcentaje interpolado entre 150 y 100). El número resultante es el número ajustado de Unidades de Acciones Restringidas y, por lo tanto, el número de acciones ordinarias que se pueden emitir realmente de acuerdo con la subvención de la Unidad de Acciones Restringidas Basadas en el Rendimiento de los Empleados Clave. Si un miembro es añadido o eliminado del Grupo de Comparadores TSR durante el período de rendimiento de tres años, dicho cambio se hará retroactivamente al inicio de dicho período de desempeño. Si el número de miembros del Grupo Comparador TSR cambia, el Comité tiene la discreción de ajustar los niveles de clasificación y los porcentajes establecidos en la tabla anterior. Ninguna Unidad de Acciones Restringidas descrita en la Sección 2 (b) (iii) será otorgada de acuerdo con este LTIP, excepto en base a la consecución de los criterios de desempeño establecidos anteriormente y en el monto especificado aquí siempre y cuando el Comité Cualquier cantidad de Unidades de Acciones Restringidas u Opciones de Compra de Acciones adjudicadas de conformidad con el presente, para reducir el número de acciones adjudicadas conforme a Unidades de Acciones Restringidas o para terminar la participación de un Empleado Clave en este LTIP. Salvo lo establecido en el Contrato de la Unidad de Stock Restringido, una persona que no esté empleada por la Compañía o cualquiera de sus afiliadas en la fecha en que el Comité determine el logro de metas de desempeño no será elegible para recibir las Acciones Ordinarias emitidas de acuerdo con las Unidades de Acciones Restringidas. Vesting. Salvo que se especifique lo contrario por el Comité o como se establece en el Contrato de Acciones Restringidas o el Contrato de Opción de Compra de un Empleado Clave, cada Subvención de Acciones Restringidas y Subvención de Opción de Compra estará sujeta a un período de tres años Aniversario de la fecha de concesión. Dividendos y Otras Distribuciones. Los empleados clave que residen en los Estados Unidos y que posean Unidades de Acciones Restringidas otorgadas en virtud del presente Contrato serán acreditados con una cantidad igual a los dividendos en efectivo regulares que se pagarían con respecto a las acciones subyacentes si se hubieran emitido (suponiendo que cada Unidad de Acciones Restringida representa una acción De Acciones Comunes), mientras que dichas Unidades de Acciones Restringidas se mantienen de tal forma que (a) los equivalentes de dividendos atribuibles a las Unidades de Acciones Restringidas Basadas en Tiempo serán pagados en efectivo a los Empleados Clave en el momento en que se paguen los dividendos regulares; El caso de las Unidades de Acciones Restringidas Basadas en el Rendimiento, los equivalentes de dividendos (i) se acumularán y se mantendrán hasta el final del período de consolidación de derechos aplicable, y (ii) salvo que se establezca lo contrario en el Contrato de Acciones Restringidas Ajuste descrito en la Sección 2 (c). El Comité tendrá la discreción para determinar el momento en que se acreditarán los equivalentes de dividendos descritos en esta Sección 4 (b) y la forma en que serán acreditados y pagados. El Comité podrá aplicar cualquier otra restricción a los equivalentes de dividendos que el Comité considere apropiados. Sin limitar la generalidad de la oración precedente, si la concesión o concesión de las Unidades de Acciones Restringidas se pretende que califique como compensación basada en el desempeño, el Comité podrá aplicar las restricciones que considere apropiadas al pago de los equivalentes de dividendos declarados con respecto a dicha Acción Restringida De forma que los equivalentes de dividendos y / o las Unidades de Acciones Restringidas mantengan la elegibilidad para la excepción basada en el desempeño bajo la Sección 162 (m) del Código. Los Empleados Clave que residan fuera de los Estados Unidos no recibirán dividendos ni equivalentes de dividendos con respecto a ninguna Unidad de Acciones Restringidas otorgada bajo este Contrato. Dividendos y equivalentes de dividendos no se pagan con respecto a las Opciones sobre Acciones. Acciones de acciones restringidas y acuerdos de opciones sobre acciones. Cada Unidad de Stock Restringida y la Opción de Compra de Acciones otorgadas conforme a este LTIP serán evidenciadas por un Acuerdo de Acciones Restringidas o un Acuerdo de Opción de Acciones, según corresponda, de acuerdo con la Sección 4.3 del Plan de Acciones que especificará el número de acciones sujetas a Las cláusulas de pago, incluidas las disposiciones de pago de dividendos, si las hubiere, y cualquier otra disposición que el Comité determine, incluyendo, sin limitación, las disposiciones relativas al continuo empleo con la Compañía, las restricciones basadas en el logro de un compromiso específico de la Compañía Metas de desempeño, restricciones basadas en el tiempo en la adquisición tras el logro de metas de desempeño y / o restricciones bajo las leyes de valores federales o estatales aplicables. Enmienda o Terminación del LTIP. Aunque se pretende que este LTIP se utilice para determinar las adjudicaciones de Unidades de Acciones Restringidas y Opciones de Compra de Acciones en el Plan de Acciones 2010 y años futuros, el Comité se reserva el derecho de modificar o terminar el LTIP en cualquier momento, con carácter retroactivo o de otro tipo. Términos Capitalizados . Los términos en mayúscula utilizados pero no definidos en este documento tendrán los significados asignados a dichos términos de acuerdo con el Plan de Acciones. Resumen de Plan Resumen de Planes para Participantes Efectivo: 1 de enero de 2011 Resumen del Plan de Incentivos de Largo Plazo Delcath Systems , Inc. (147Delcath148 o 147Company148) creó este Plan de Incentivos a Largo Plazo (147LTIP148) para recompensarle por sus contribuciones al éxito a largo plazo de la Compañía. El objetivo de Company146s es desarrollar un plan basado en acciones que apoye la filosofía y cultura de Delcath146s, así como proporcionar un incentivo para aumentar el valor para los accionistas y para acumular participaciones en acciones de Delcath146s. El LTIP es una compensación en forma de incentivos basados en acciones y está diseñado para alinear mejor sus intereses con los de la Compañía y sus accionistas. La Compañía cree que el desarrollo, la comercialización, el crecimiento y la rentabilidad futura ayudarán a aumentar el valor para los accionistas y el LTIP le brinda la oportunidad de recibir acciones de la Compañía anualmente. Como participante en el LTIP, usted juega un papel importante en ayudar a alcanzar los objetivos de Delcath146s y su éxito futuro. El LTIP está diseñado para cumplir con los siguientes objetivos: Enfocar a los líderes de Delcath146s en el desempeño a largo plazo de la Compañía. Lo que es Acciones Restringidas proporciona propiedad de la compañía cuando se agregan ciertas restricciones al stock que se llama una acción restringida148 o 147. Una de las restricciones más comunes que se requieren es el tiempo, lo que significa que un cierto período de tiempo debe pasar antes de que el stock es propiedad sin restricciones y se pueden vender. Esto se llama el período de carencia. Vesting: Bajo el LTIP, las acciones restringidas tendrán un período de tres años de clasificación (es decir, un tercio de las acciones restringidas quedarán libres de restricciones en cada una de las tres fechas de aniversario a partir de la fecha de otorgamiento), similar a las opciones sobre acciones. Una vez que se haya adquirido, una parte de las acciones de Delcath será propiedad directa y se proporcionará un certificado real de acciones. Hasta que el chaleco, los certificados reales de la acción llevarán leyendas restrictivas y serán sostenidos por la compañía. Derechos de voto: La Sociedad otorgará derechos de voto sobre acciones restringidas no adquiridas. Los premios se determinarán en función de su posición y su capacidad para influir positivamente en el éxito a largo plazo de la Compañía, su nivel general de compensación en relación con el mercado de su posición y sus contribuciones y desempeño individuales. Sin embargo, el número real de acciones otorgadas a cada participante se basará en la capacidad de la Compañía para otorgar estas acciones, incluyendo, pero no limitado a, las acciones disponibles para la concesión futura y la condición financiera general de la Compañía. Resumen del Plan de Incentivos de Largo Plazo Una vez que el Comité haya determinado el valor de un Premio, cada Premio estará compuesto por una mezcla de 75 opciones de acciones y 25 acciones restringidas. El valor y el número de acciones (Opción de Compra de Acciones y Acciones Restringidas) que se concederán serán determinados y aprobados por el Comité. A continuación se presenta un ejemplo hipotético con fines ilustrativos únicamente. Número: 12.500 dividido por 10.00 1.250 acciones restringidas en la concesión Todos los premios otorgados se rigen por los términos y condiciones específicos especificados en el Plan de Incentivos de Stock 2009 Modificado de Delcath146s y por Contratos de Opción de Compra de Acciones y Acciones Restringidas (147 Acuerdos de Adquisición148). Los Acuerdos de Premio también servirán como el documento que comunicará los premios reales cada año e incluirá otros términos y condiciones específicos para ese año. Para recibir un premio, los participantes deben acordar y firmar un Acuerdo de Premiación cada año. Si hay disposiciones contradictorias entre este Resumen de LTIP, Delcath146s Modificado 2009 Plan de Incentivos de Acciones y Acuerdos de Adjudicación, Delcath146s Modificado 2009 Plan de Incentivos de Acciones controlará. Resumen del Plan de Incentivos a Largo Plazo Las consecuencias fiscales de los Premios otorgados bajo el LTIP pueden ser complejas y están sujetas a cambios. Todos los premios LTIP tienen implicaciones imponibles para el participante. En esta sección se proporciona un breve resumen de las implicaciones fiscales de los Premios bajo el LTIP, pero no debe considerarse como asesoramiento fiscal. La siguiente descripción general no pretende describir todas las consecuencias fiscales posibles, incluyendo el impacto de las reglas federales, estatales y locales del impuesto sobre la renta, así como las reglas federales y estatales de impuestos sobre herencias, donaciones y sucesiones. Además, los hechos y circunstancias de cada participante pueden variar las implicaciones fiscales. Los participantes que reciben premios bajo el LTIP siempre deben consultar a sus propios asesores fiscales con respecto a las consecuencias fiscales de los premios. Generalmente, la concesión de una opción de compra de acciones no calificada bajo el LTIP no impone impuestos sobre la renta al receptor en la concesión. Las opciones sobre acciones no calificadas son imponibles en el momento del ejercicio y no en el momento en que se otorga la opción de compra de acciones. Típicamente, los impuestos adicionales también se deben si un participante vende las acciones después del ejercicio de la opción de compra de acciones. Generalmente, las acciones restringidas no son sujetas a impuestos en el momento de la concesión hasta que la restricción de consolidación caduque. En el momento en que la restricción de consolidación caduca, un pasivo fiscal generalmente se incurriría. El receptor de la acción entonces será requerido liquidar las obligaciones del impuesto para recibir las acciones reales de acción. Los detalles sobre maneras de pagar impuestos asociados con los premios LTIP se pueden encontrar en Delcath146s Modificado 2009 Stock Plan de incentivos y acuerdos de adjudicación aplicables. Los participantes que tengan preguntas o inquietudes con respecto a los impuestos potenciales asociados con cualquier premio LTIP deben buscar asesoramiento fiscal profesional. Administración del Plan El LTIP será administrado por el Comité, el cual tendrá pleno poder y autoridad discrecional para interpretar el LTIP, interpretar cualesquiera términos dudosos o disputados, enmendar o modificar el LTIP según lo considere apropiado, para determinar el monto de Prestaciones pagaderas a un empleado bajo el LTIP, para prescribir, enmendar y rescindir cualquier regla, formulario y procedimiento que considere necesario o apropiado para la correcta administración del LTIP, para hacer cualquier otra determinación, incluyendo determinaciones fácticas, y para tomar cualquier otra Las acciones que considere necesarias o convenientes para el desempeño de sus funciones bajo el LTIP. Este Resumen del Plan de Incentivos a Largo Plazo describe las disposiciones del Plan de Incentivos a Largo Plazo de Delcath146s. Todos los premios serán otorgados bajo y sujetos al Plan de Incentivos de Acciones 2009 de la Compañía y su vigente Acuerdo de Incentivos a Longo Plazo. Delcath se reserva el derecho de enmendar, suspender o cancelar el LTIP en cualquier momento, por cualquier motivo o sin motivo. La participación en este LTIP no es una garantía de empleo y empleo con Delcath no es una garantía de participación continua en este LTIP. La participación en el LTIP no es una garantía de que un premio de acciones será otorgado o tiene algún valor. Los premios reales, si los hubiere, se determinarán en base a la capacidad de Delcath146 de conceder acciones, la condición financiera general de la Compañía, ya discreción del Comité. Preguntas Frecuentes Quiénes pueden participar en el plan Todos los empleados de Delcath exentos son elegibles para participar en el LTIP. Tiene Delcath que darme un Premio No? El Comité puede otorgar Premios a su discreción. Nada en el LTIP le da a usted oa cualquier proveedor de servicios el derecho a participar en el LTIP o recibir Premios. Cuándo son elegibles los nuevos empleados para participar en el LTIP Usted debe ser empleado por la Compañía en la fecha en que los premios son otorgados bajo el LTIP. Los nuevos empleados que empiecen a trabajar en Delcath después de la fecha de otorgamiento de los Premios bajo el LTIP para un año fiscal generalmente no serán elegibles para participar en el LTIP para el año en que comenzaron a trabajar en la Compañía, pero serán elegibles para participar en El LTIP en el año siguiente. El Comité podrá, a su entera discreción, determinar quiénes serán elegibles para participar en el LTIP y establecer los criterios que considere apropiados para cada año fiscal. Cuándo y con qué frecuencia son premios Los premios otorgados generalmente se otorgan una vez al año durante el primer trimestre de cada año fiscal. Cuándo se determina el monto del Premio Cada año el Comité se reunirá para establecer los Premios, si los hubiere, que se concederán para el próximo ejercicio fiscal. Cuándo recibiré notificación del Premio para un año fiscal Durante el primer trimestre de cada año fiscal, se le proporcionará un aviso y un Acuerdo de Adjudicación detallando los Premios, si los hubiere, otorgados bajo el LTIP. Se concederán los premios cada año? Sí. En general, el Comité ha determinado que la concesión de los Premios anualmente es coherente con su deseo de equilibrar la compensación de incentivos a corto y largo plazo y alinear el interés de los empleados con los accionistas. Sin embargo, puede haber casos en que el Comité determine que los premios anuales bajo el LTIP no son apropiados y el Comité se reserva el derecho de modificar, enmendar o cancelar el LTIP en cualquier momento. Resumen del Plan de Incentivos de Largo Plazo Qué sucede con mi Premio si dejo la Compañía? La supervivencia o terminación de cada Premio pendiente depende de las circunstancias bajo las cuales un empleado deja a Delcath. Los términos y condiciones específicos relacionados con la supervivencia o terminación de un Premio se establecerán en cada Acuerdo de Adjudicación y en el Plan de Incentivo de Stock 2009 Modificado. A quién debo llamar si tengo preguntas sobre el AIP? Si tiene preguntas después de leer este Resumen del LTIP, puede comunicarse con su gerente o con el Departamento de Recursos Humanos. Plan de Incentivos a Largo Plazo - LTIP Qué es un Plan de Incentivos a Largo Plazo? El plan de incentivos a largo plazo (LTIP, por sus siglas en inglés) es un sistema de recompensas diseñado para mejorar el desempeño a largo plazo de los empleados proporcionando recompensas que pueden no estar vinculadas al precio de las acciones de la empresa. En un LTIP típico, el empleado, por lo general un ejecutivo, debe cumplir con varias condiciones o requisitos para demostrar que ha contribuido a aumentar el valor para los accionistas. En algunas formas de LTIPs, los destinatarios reciben opciones especiales limitadas, además de acciones. Plan de incentivos a largo plazo - LTIP Debido a que cada empresa debe tener un plan para el crecimiento a largo plazo, muchas compañías también deben utilizar un LTIP para alentar a los empleados a alcanzar esas metas. Cuando los objetivos en un plan de crecimiento de la empresa coinciden con los del LTIP de la compañía, los empleados clave saben qué factores de rendimiento se centran en mejorar el negocio y ganar más compensación personal. El plan de incentivos ayuda a retener a los mejores talentos en un ambiente de trabajo altamente competitivo mientras el negocio continúa evolucionando en direcciones predeterminadas, potencialmente lucrativas. Tipos de LTIP Un tipo de LTIP es un 401 (k) plan de jubilación. Cuando una empresa coincide con un porcentaje del cheque de sueldo de un empleado que ingresa al plan, es más probable que los empleados trabajen para la compañía hasta la jubilación. El negocio normalmente tiene un calendario de consolidación que determina el valor de las contribuciones a la cuenta de jubilación que un trabajador puede llevar con él al salir de la empresa. Un negocio típicamente retiene parte de sus contribuciones durante los primeros cinco años de un empleo de los trabajadores. Una vez que un empleado está plenamente investido, él es dueño de todas sus contribuciones del plan de jubilación avanzando. Las opciones sobre acciones son otro tipo de LTIP. Después de una duración determinada del empleo, los trabajadores pueden ser capaces de comprar acciones de la empresa con un descuento, mientras que el empleador paga el saldo. La antigüedad de los trabajadores en la organización aumenta con el porcentaje de acciones que posee. En otros casos, la empresa puede conceder acciones restringidas a los empleados. Por ejemplo, el empleado puede renunciar a todas las acciones dotadas si renuncia dentro de los tres años de recibir la acción. Para cada año en adelante, el trabajador puede tener derechos a otros 25 del stock dotado. Después de cinco años de recibir acciones restringidas, el empleado suele ser totalmente investido y puede tomar la acción con él cuando deja de trabajar para la organización. Ejemplo de un LTIP En junio de 2016, el consejo de administración de Konecranes PLC acordó un nuevo LTIP basado en acciones para empleados clave. El plan proporciona premios competitivos basados en ganancias y acumulación de acciones de la empresa. El LTIP tiene un período discrecional del año calendario 2016. Las recompensas potenciales se basarán en el empleo o servicio continuo y en los ingresos ajustados de los grupos de Konecranes antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización (EBITDA). Las recompensas se pagarán en parte en acciones de Konecranes y en parte en efectivo a finales de agosto de 2017. El dinero en efectivo debe utilizarse para cubrir los impuestos y los costos relacionados. Las acciones pagadas bajo el plan no pueden ser transferidas durante el período de restricción, comenzando cuando la recompensa es pagada y finalizando el 31 de diciembre de 2018. Opciones de Acciones Incitivas Actualizado el 08 de septiembre de 2016 Las opciones de acciones de incentivo son una forma de compensación a los empleados en el formulario De acciones en lugar de efectivo. Con una opción de acciones de incentivo (ISO), el empleador concede al empleado una opción de compra de acciones en la corporación del empleador, o en las empresas matrices o subsidiarias, a un precio predeterminado, denominado precio de ejercicio o precio de ejercicio. Las acciones se pueden comprar al precio de ejercicio tan pronto como la opción se deposite (se hace disponible para ser ejercitado). Los precios de huelga se fijan en el momento en que se conceden las opciones, pero las opciones generalmente se conceden durante un período de tiempo. Si la acción aumenta en valor, una ISO proporciona a los empleados la capacidad de comprar acciones en el futuro en el precio de ejercicio previamente bloqueado. Este descuento en el precio de compra de la acción se llama el spread. Las ISO se gravan de dos maneras: sobre el spread y sobre cualquier aumento (o disminución) del valor de la acción cuando se vende o se elimina de otro modo. Los ingresos de ISOs se gravan para el impuesto regular sobre la renta y el impuesto mínimo alternativo, pero no se gravan para los propósitos de Seguro Social y Medicare. Para calcular el tratamiento tributario de ISOs, usted debe saber: Fecha de la concesión: la fecha en que se otorgaron las ISO al empleado. Precio de ejercicio: el costo de comprar una acción de acciones. Fecha de ejercicio: la fecha en que ejerció su opción y Acciones compradas Precio de venta: el importe bruto recibido de la venta de la acción Fecha de venta: la fecha en que se vendió la acción. La forma en que se gravan las ISO depende de cómo y cuándo se disponga la acción. La disposición de las acciones suele ser cuando el empleado vende las acciones, pero también puede incluir la transferencia de las acciones a otra persona o dar la acción a la caridad. Disposiciones de las opciones de acciones de incentivo Una disposición calificada de ISOs simplemente significa que la acción, Mediante una opción de compra de acciones de incentivo, se dispuso más de dos años desde la fecha de concesión y más de un año después de que la acción se transfiriera al empleado (normalmente la fecha de ejercicio). Hay un criterio de calificación adicional: el contribuyente debe haber sido continuamente empleado por el empleador que otorga la ISO a partir de la fecha de concesión hasta 3 meses antes de la fecha de ejercicio. Tratamiento tributario del ejercicio de opciones sobre acciones de incentivos El ejercicio de una ISO se trata como ingreso únicamente con el propósito de calcular el impuesto mínimo alternativo (AMT). Pero se ignora con el propósito de calcular el impuesto federal regular sobre la renta. El diferencial entre el valor justo de mercado de la acción y el precio de ejercicio de la opción se incluye como ingreso para propósitos de AMT. El valor justo de mercado se mide en la fecha en que la acción se convierte en transferible por primera vez o cuando su derecho a la acción ya no está sujeto a un riesgo sustancial de decomiso. Esta inclusión de la difusión ISO en los ingresos de AMT se activa sólo si continúa manteniendo la acción al final del mismo año en el que ejercitó la opción. Si la acción se vende dentro del mismo año que ejercicio, entonces el spread no necesita ser incluido en su ingreso de AMT. Tratamiento tributario de una disposición calificada de opciones sobre acciones de incentivos Una disposición calificada de una ISO es gravada como una ganancia de capital a las tasas de impuesto a las ganancias de capital a largo plazo sobre la diferencia entre el precio de venta y el costo de la opción. Tratamiento tributario de las disposiciones de inhabilitación de opciones de acciones de incentivos Una disposición de las acciones de ISO de descalificación o no cualificación es cualquier disposición que no sea una disposición calificada. Las disociaciones de las disposiciones ISO se gravan de dos maneras: habrá ingresos de compensación (sujetos a las tasas de ingresos ordinarios) y ganancias o pérdidas de capital (sujetos a las tasas de ganancias de capital a corto y largo plazo). El monto de los ingresos de compensación se determina de la siguiente manera: si vende la ISO con una ganancia, entonces su ingreso de compensación es el diferencial entre el valor justo de mercado de la acción cuando ejerció la opción y el precio de ejercicio de la opción. Cualquier ganancia por encima del ingreso de compensación es ganancia de capital. Si vende las acciones de ISO con pérdida, el monto total es una pérdida de capital y no hay ingresos de compensación para informar. Retención y impuestos estimados Tenga en cuenta que los empleadores no están obligados a retener impuestos sobre el ejercicio o la venta de opciones sobre acciones de incentivos. En consecuencia, las personas que han ejercido pero aún no han vendido las acciones de ISO al final del año pueden haber incurrido en obligaciones tributarias mínimas alternativas. Y las personas que venden acciones de ISO pueden tener pasivos impositivos significativos que no se pagan a través de la retención de nómina. Los contribuyentes deben enviar los pagos del impuesto estimado para evitar tener un saldo adeudado en su declaración de impuestos. Es posible que también desee aumentar la cantidad de retención en lugar de realizar pagos estimados. Las opciones sobre acciones de incentivo se informan en el Formulario 1040 de varias maneras posibles. La forma en que se informan las opciones de incentivos de acciones (ISO) depende del tipo de disposición. Existen tres posibles escenarios de información tributaria: Informar sobre el ejercicio de las opciones de acciones de incentivo y las acciones no se venden en el mismo año Aumentar sus ingresos AMT por el diferencial entre el valor justo de mercado de las acciones y el precio de ejercicio. Esto se puede calcular usando los datos encontrados en el Formulario 3921 proporcionado por su empleador. Primero, busque el valor justo de mercado de las acciones no vendidas (Formulario 3921 casilla 4 multiplicado por el recuadro 5) y luego restar el costo de esas acciones (Formulario 3921 casilla 3 multiplicado por el recuadro 5). El resultado es el diferencial y se informa en el Formulario 6251 línea 14. Debido a que está reconociendo los ingresos para propósitos de AMT, tendrá una base de costo diferente en esas acciones para AMT que para los propósitos regulares del impuesto sobre la renta. En consecuencia, debe realizar un seguimiento de esta base de costos AMT diferente para referencia futura. Para propósitos de impuestos regulares, la base de costos de las acciones de ISO es el precio que usted pagó (el ejercicio o el precio de ejercicio). Para los propósitos de AMT, su base de costos es el precio de ejercicio más el ajuste de AMT (el monto reportado en el Formulario 6251 línea 14). Reporte de una disposición calificada de acciones ISO Informe la ganancia en su Anexo D y Formulario 8949. Usted reportará los ingresos brutos de la venta, los cuales serán reportados por su corredor en el Formulario 1099-B. También deberá reportar su base de costos regular (el ejercicio o precio de ejercicio, que se encuentra en el Formulario 3921). También deberá llenar un Anexo D y un Formulario 8949 para calcular su ganancia o pérdida de capital para los propósitos de AMT. En ese cronograma separado usted reportará los ingresos brutos de la venta y su base de costos AMT (precio de ejercicio más cualquier ajuste AMT anterior). En el Formulario 6251, deberá reportar un ajuste negativo en la línea 17 para reflejar la diferencia en ganancia o pérdida entre los cálculos de ganancia regular y AMT. Consulte las Instrucciones para el Formulario 6251 para obtener detalles. Notificación de una disposición de descalificación de las acciones de ISO Los ingresos de compensación se reportan como salarios en la línea 7 del Formulario 1040 y cualquier ganancia o pérdida de capital se indica en el Anexo D y en el Formulario 8949. Los ingresos por compensación ya pueden estar incluidos en su salario W - De su empleador en la cantidad que se muestra en la casilla 1. Algunos empleadores proporcionarán un análisis detallado de las cantidades de su caja 1 en la parte superior de su W-2. Si ya se ha incluido el ingreso de compensación en su W-2, simplemente informe su salario de la casilla 1 de la Forma W-2 en su línea 1040 de la Forma 1040. Si los ingresos por compensación aún no han sido incluidos en su W-2, Su ingreso de compensación, e incluya esta cantidad como salario en la línea 7, además de las cantidades de su Formulario W-2. En su Anexo D y en el Formulario 8949, deberá informar el producto bruto de la venta (mostrado en el Formulario 1099-B de su corredor) y su base de costos en las acciones. Para descalificar disposiciones de acciones de ISO, su base de costos será el precio de ejercicio (que se encuentra en el Formulario 3921) más cualquier ingreso de compensación reportado como salario. Si usted vendió las acciones de ISO en un año distinto al año en el que ejercitó la ISO, tendrá una base de costos de AMT por separado, por lo que deberá utilizar un Anexo D y un Formulario 8949 para reportar las diferentes ganancias de AMT y usar el Formulario 6251 para Reportar un ajuste negativo por la diferencia entre la ganancia de AMT y la ganancia de capital regular. El Formulario 3921 es un formulario de impuestos utilizado para proporcionar a los empleados información relacionada con las opciones de acciones de incentivos que se ejercitaron durante el año. Los empleadores proporcionan una instancia del Formulario 3921 para cada ejercicio de opciones de acciones de incentivos que ocurrieron durante el año calendario. Los empleados que han tenido dos o más ejercicios pueden recibir varios formularios 3921 o pueden recibir una declaración consolidada que muestre todos los ejercicios. El formato de este documento tributario puede variar, pero contendrá la siguiente información: identidad de la compañía que transfirió acciones bajo un plan de opciones de acciones de incentivo, identidad del empleado que ejercita la opción de acciones de incentivo, fecha en que se otorgó la opción de compra de incentivos, Fecha en que se ejercitó la opción de compra de acciones de incentivo, precio de ejercicio por acción, valor de mercado justo por acción en la fecha de ejercicio, número de acciones adquiridas, esta información se puede utilizar para calcular su base de costos en las acciones, A ser reportado para el impuesto mínimo alternativo, y para calcular el monto de los ingresos de compensación en una disposición descalificadora e identificar el principio y fin del período especial de tenencia para calificar para el tratamiento fiscal preferido. Un período especial de tenencia para calificar para el tratamiento del impuesto sobre ganancias de capital. El período de tenencia es de dos años a partir de la fecha de concesión y un año después de que la acción fue transferida al empleado. El formulario 3921 muestra la fecha de concesión en la casilla 1 y muestra la fecha de transferencia o la fecha de ejercicio en la casilla 2. Añada dos años a la fecha en la casilla 1 y agregue un año a la fecha en la casilla 2. Si vende sus acciones ISO después de la fecha Es más tarde, entonces tendrá una disposición calificada y cualquier ganancia o pérdida será enteramente una ganancia o pérdida de capital gravada a las tasas de ganancias de capital a largo plazo. Si usted vende sus acciones de ISO en cualquier momento antes o en esta fecha, entonces tendrá una disposición descalificadora, y los ingresos de la venta se gravarán en parte como ingresos de compensación a las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias y en parte como ganancia o pérdida de capital. Cálculo de Ingresos para el Impuesto Mínimo Alternativo sobre el Ejercicio de una ISO Si usted ejercita una opción de acciones de incentivo y no vende las acciones antes del final del año calendario, deberá reportar ingresos adicionales para el impuesto mínimo alternativo (AMT). La cantidad incluida para propósitos de AMT es la diferencia entre el valor justo de mercado de la acción y el costo de la opción de compra de acciones de incentivo. El valor razonable de mercado por acción se muestra en la casilla 4. El costo por acción de la opción de incentivo o el precio de ejercicio se muestra en la casilla 3. El número de acciones compradas se muestra en la casilla 5. Para encontrar la cantidad a incluir Como ingreso para los propósitos de AMT, multiplique el monto en la casilla 4 por el monto de las acciones no vendidas (usualmente lo mismo que se indica en la casilla 5), y de este producto reste el precio de ejercicio (recuadro 3) multiplicado por el número de acciones no vendidas Misma cantidad que se muestra en la casilla 5). Calcular la Base de Costo para el Impuesto Regular La base del costo de las acciones adquiridas a través de una opción de compra de incentivos es el precio de ejercicio, que se muestra en la casilla 3. Su base de costos para el lote entero de acciones es, En la casilla 3 multiplicada por el número de acciones que se muestra en la casilla 5. Esta cifra se utilizará en el Anexo D y en el Formulario 8949. Cálculo de Base de Costo para las Acciones de AMT ejercidas en un año y vendidas en un año subsiguiente tienen dos bases de costos: Impuestos y uno para los propósitos de AMT. La base de costos de AMT es la base de impuestos regular más la cantidad de inclusión de ingresos de AMT. Esta cifra se utilizará en un Anexo D separado y en el Formulario 8949 para los cálculos de AMT. Cálculo del monto del ingreso de compensación en una disposición descalificante Si se venden acciones de incentivo de opciones sobre acciones durante el período de tenencia descalificante, algunas de sus ganancias se gravan como salarios sujetos a impuestos ordinarios sobre la renta y la ganancia o pérdida restante se grava como plusvalías. El monto que se incluirá como ingreso de compensación, y usualmente incluido en su Formulario W-2 recuadro 1, es el diferencial entre el valor justo de mercado de la acción cuando ejerció la opción y el precio de ejercicio. Para ello, multiplique el valor razonable de mercado por acción (casilla 4) por el número de acciones vendidas (usualmente la misma cantidad en la casilla 5), y de este producto reste el precio de ejercicio (recuadro 3) multiplicado por el número de acciones vendidas ( Usualmente la misma cantidad que se muestra en la casilla 5). Esta cantidad de ingresos de compensación normalmente se incluye en su casilla 1 del Formulario W-2. Si no se incluye en su W-2, entonces incluya esta cantidad como salario adicional en el Formulario 1040 línea 7. Calcular el Costo Ajustado Basado en una Disposición Descalificable Comience con Su base de costos, y agregue cualquier cantidad de compensación. Utilice esta base de costos ajustada para reportar ganancias o pérdidas de capital en el Anexo D y en el Formulario 8949. Plan de Incentivos a Largo Plazo (Acciones) Si usted fue beneficiario de una concesión de opción de compra mientras estaba empleado con Valero y retirado de Valero, Permanecerá en circulación y se convertirá o se ejerce de acuerdo con las opciones de términos originales. Estos términos también se aplicarán a su beneficiario en el archivo en caso de su muerte. Hay varios métodos de ejercicio disponibles. Algunos métodos no requieren desembolso en efectivo. Dependiendo del método de ejercicio que elija, su resultado será acciones de acciones o dinero en efectivo para su beneficio menos los impuestos y las tarifas aplicables. Usted puede ejercer la totalidad o parte de sus opciones de compra de acciones adquiridas en cualquier momento hasta que expiren las opciones sobre acciones. El programa Valeros de opciones sobre acciones es administrado por Valeros Stock Administration Department. Existen cuatro métodos para ejercitar sus opciones: 1. Efectivo: adquiere todas las acciones de su solicitud de ejercicio. Usted paga en efectivo los costos de ejercicio, que incluyen el costo de la opción, los impuestos y las tasas, si corresponde, sobre el beneficio. Las Acciones se emiten a través del Sistema de Registro Directo de Computershare. 2. Intercambio de acciones - Usted declara poseer suficientes acciones para cubrir todos los costos de ejercicio, que incluyen el costo de la opción, los impuestos y los cargos, si corresponde. Las acciones se intercambian de su ejercicio para cubrir los costos de ejercicio y usted recibe las acciones restantes. Las acciones fraccionarias se liquidarán en efectivo dentro de una semana de la fecha de ejercicio. Las Acciones se emiten a través del Sistema de Registro Directo de Computershare. 3. Mantenimiento sin efectivo - Merrill Lynch vende suficientes acciones para cubrir todos los costos de ejercicio, que incluyen el costo de la opción, impuestos y tarifas, si corresponde. Usted recibe las acciones restantes a través de Merrill Lynch. 4. Venta sin caja - Merrill Lynch vende todas las acciones de su ejercicio y le envía un cheque para el beneficio menos los costos de ejercicio, que incluyen el costo de la opción, impuestos y tasas, si corresponde. Una vez que decida ejercer sus opciones, estará obligado a pagar el costo de compra de las acciones más los impuestos. Es posible que también tenga que pagar a Merrill Lynch los honorarios o comisiones relacionados. El costo de su opción es igual al precio de la subvención multiplicado por el número de opciones ejercidas. Sus costos de ejercicio serían su costo de opción más impuestos, comisiones y comisiones, si corresponde. El precio de mercado actual de Valeros debe ser lo suficientemente alto como para cubrir los costos de ejercicio y generar un beneficio. Es posible que desee discutir las consecuencias fiscales de ejercer sus opciones sobre acciones con su asesor fiscal. Los formularios pueden ser obtenidos del Departamento de Administración de Stock al (800) 333-3377 extensión 2471 o seleccionando el siguiente enlace. Comuníquese con nosotros: Departamento de Valores de Valores PO Box 696000 MS: E1N San Antonio, TX 78269-6000 Llamada gratuita. (800) 333-3377 extensión 2471
No comments:
Post a Comment